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01 税法一
【多选题】
关于教育费附加的规定，下列表述正确的有（）。
A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
B.海关对进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加
C.个人将房产赠与直系亲属，不缴纳教育费附加
D.纳税人减免增值税、消费税时，相应减免教育费附加
E.外商投资企业和外国企业也应缴纳教育费附加，但外籍个人不需要缴纳
答案
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正确答案：ACD
答案解析：
海关对进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加；自2010年12月1日起，外商投资企业、外国企业、外籍个人只要在境内实际缴纳增值税、消费税，都应缴纳教育费附加。
02 税法二
【多选题】
（2020年）下列房产处置，缴纳个人所得税的有（）。
A.转让离婚析产商铺
B.将房屋产权赠与子女
C.离婚析产方式分割房屋产权
D.转让无偿受赠房屋
E.居民个人转让自用3年唯一生活用房
答案
点击下方空白处获得答案
正确答案：ADE
答案解析：
选项B，不征收个人所得税；选项C，通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。
【点评】本题考查个人所得税税收优惠。相关内容参考如下：
一、法定免税项目
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
2.国债和国家发行的金融债券利息。
3.按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴和国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
4.福利费、抚恤金、救济金。
5.保险赔款。
6.军人的转业费、复员费、退役金。
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或退休费、离休费、离休生活补助费。
8.依照我国法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
10.经国务院财政部门批准免税的所得。
二、法定减税项目
1.残疾、孤老、烈属的所得。
2.严重自然灾害造成重大损失的。
三、其他减免税项目
1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
2.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。
3.外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
注意：2019年1月1日至2023年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受八项津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。
外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。
03 财务与会计
【多选题】
摊余成本是指以摊余成本计量的金融资产的初始确认金额经调整后的结果，下列各项属于调整的项目有（）。
A.已偿还的本金
B.采用实际利率法将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额
C.公允价值的变动
D.累计计提的损失准备
E.已宣告但尚未发放的现金股利
答案
点击下方空白处获得答案
正确答案：ABD
答案解析：
以摊余成本计量的金融资产的摊余成本，是指该以摊余成本计量的金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
04 涉税服务相关法律
【多选题】
地方性法规可以设定的行政强制措施有（）。
A.限制公民人身自由
B.查封场所、设施或者财物
C.扣押财物
D.冻结存款、汇款
E.行政拘留
答案
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正确答案：BC
答案解析：
本题考核行政强制的设定权。尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施。
05 涉税服务实务
【单选题】
下列关于税务行政诉讼的执行，说法不正确的是（）。
A.当事人必须履行人民法院发生法律效力的判决、裁定、调解书
B.公民、法人或者其他组织拒绝履行判决、裁定、调解书的，可以向第一审人民法院申请强制执行
C.公民、法人或者其他组织拒绝履行判决、裁定、调解书的，行政机关可以依法强制执行
D.公民、法人或者其他组织拒绝履行判决、裁定、调解书的，必须向人民法院申请强制执行
答案
点击下方空白处获得答案
正确答案：D
答案解析：
公民、法人或者其他组织拒绝履行判决、裁定、调解书的，行政机关或者第三人可以向第一审人民法院申请强制执行,或者由行政机关依法强制执行。
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